تحس إن كل شيء غالي؟ تعرّف على تأثير ضريبة القيمة المضافة

كل ما تريد أن تعرفه عن ضريبة القيمة المضافة في المملكة

ساعدت القوانين الضريبية في المملكة العربية السعودية في تنظيم الاقتصاد وعمليات الاستيراد والتصدير من داخل وخارج الدولة وحماية اقتصاد الدولة واستقراره، ومن الأنظمة الضريبية التي ساهمت في رفع اقتصاد الدولة من بعد آثار جائحة كورونا هو نظام ضريبة القيمة المضافة الذي صدر في عام 2017م.

يهدف النظام إلى تنظيم الضريبة والإشراف على تطبيقها والحرص على فرض العقوبات على المخالفين. 

نتناول في هذا المقال ما هي ضريبة القيمة المضافة؟ ما هي السلع والخدمات الخاضعة للضريبة؟ كيف يتم حساب الضريبة؟ كيف يتم الحصول على شهادة التسجيل؟ كيف يتم تقديم إقرار الضريبة؟ ما هي طريقة طلب استرداد الضريبة للمشتري؟ وما هي عقوبات التهرب الضريبي؟ 

“تطبيق بينه للاستشارات القانونية الحل الأمثل لك حيث نوفر العديد من الخدمات القانونية المتكاملة من خلال نخبة من المحامين المرخصين في مختلف التخصصات حمل التطبيق الآن واكتشف الخدمات المقدمة“

ماهي ضريبة القيمة المضافة؟

هي ضريبة غير مباشرة تفرض على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل التجار.

وتفرض ضريبة القيمة المضافة في السعودية على كل مرحلة من مراحل سلسلة الإمداد ابتداءً من مرحلة الإنتاج ثم التوزيع ثم مرحلة البيع، حيث أن المشتري يدفع قيمة الضريبة على المنتجات والخدمات التي يشتريها أما البائع يدفع الضريبة للدولة بعد تحصيلها من المشترين. 

ما هي السلع والخدمات الخاضعة للضريبة؟ 

• المواد الغذائية: تفرض الضريبة بنسبة 15%.
• قطاع النقل: تحسب الضريبة كالتالي:
  • تفرض الضريبة على النقل المحلي بنسبة 15%. 
  • تكون الضريبة بنسبة 0% على كل من: 
    • خدمات نقل السلع والركاب من المملكة. 
    • وسائل النقل الدولي ذات مواصفات خاصة سواء كانت طائرة أو سفينة أو غيرها. 
    • قطع الغيار وخدمات الصيانة الخاصة بوسائل النقل بشروط خاصة. 
    • خدمات النقل الدولي. 
• العقار: تفرض الضريبة بالتفصيل التالي:
  • تفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% على تأجير العقار التجاري. 
  • لا يخضع بيع العقار السكني والتجاري لضريبة القيمة المضافة لكن يخضع لضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5%. 
• التعليم: تفرض الضريبة بنسبة 15% على التعليم الأهلي فقط، وتتحمل الدولة ضريبة القيمة المضافة عن المواطنين المستفيدين من خدمات التعليم الأهلي والخاص. 
• الرعاية الصحية: تفرض الضريبة بنسبة 15% على الرعاية الصحية في المراكز الصحية الخاصة. من جهة أخرى، تعتبر الأدوية والسلع الطبية خاضعة للضريبة بنسبة 0%، وتتحمل الدولة الضريبة عن المواطنين المستفيدين من خدمات الرعاية الصحية الخاصة. 
• النفط والمشتقات النفطية والغاز المحلي: تفرض الضريبة بنسبة 15%.
• المعادن المستوردة المخصصة للاستثمار مثل الذهب والفضة: تفرض الضريبة بنسبة 15% إذا كان نسبة صفائها أقل من 99% فقط، أما إذا زادت نسبة نقاوتها عن ذلك فتخضع للضريبة بنسبة 0%. 
• الخدمات الإلكترونية والاتصالات السلكية واللاسلكية تخضع للضريبة بنسبة 15%. 
• الخدمات المالية: تفرض ضريبة بنسبة 15% على رسوم العمولة أو الخصم التجاري ومنتجات التأمين. 
• الخدمات الحكومية: تفرض الضريبة بنسبة 0% على السلع المصدرة إلى خارج دول الخليج والخدمات المستوردة لغير مقيمي دول الخليج. 
• التأمين العام والصحي: تفرض الضريبة بنسبة 15% على جميع أنواع التأمين داخل المملكة باستثناء التأمين على الحياة. 
• التوريدات أو الحالات الأخرى: تفرض الضريبة بنسبة 15% على التالي:
  • عمولة الوساطة والسمسرة.
  • بيع السلع المستردة من بوليصة التأمين. 
  • بيع أصول الأعمال الأخرى. 
  • الخدمات الاستشارية والإدارية.

ما هي المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة؟

ما هي المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة؟

تعفى من الضريبة المؤسسات التي تقدم الخدمات التالية: 

• في مجال العقار يعتبر تأجير العقار السكني معفى من ضريبة القيمة المضافة وضريبة التصرفات العقارية، في حين أن شراء المسكن الأول للمواطن معفى من ضريبة القيمة المضافة سكني وتتحمل الدولة ضريبة التصرفات العقارية ضمن مبادرة تحمل ضريبة المسكن الأول.
• في مجال الخدمات المالية: تعفى من الضريبة التصرفات التالية: 
  • المنتجات المالية القائمة على هامش الربح. 
  • تشغيل الحسابات الجارية والإيداع. 
  • خدمات التأمين.
  • الفائدة أو رسوم الاقتراض على البطاقات الائتمانية والتمويل. 
  • إصدار أو نقل سندات الدين والأوراق المالية. 
• خدمات تأمينات الحماية والإدخار.  
• التأمين على الحياة. 

كيف يتم حساب ضريبة القيمة المضافة؟

طريقة حساب الضريبة يكون عن طريق استخراج قيمة الضريبة من المبلغ الإجمالي من خلال تطبيق المعادلة التالية والتي تمثل حاسبة ضريبة القيمة المضافة:

قيمة الضريبة = قيمة المبيعات× 15%.

مقال قد يهمك أيضًا: حساب المواطن تسجيل دخول وطريقة استخدام الحاسبة التقديرية

كيف يتم الحصول على شهادة تسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟ 

يتم تسجيل الأشخاص الخاضعين لضريبة القيمة المضافة عن طريق الدخول إلى موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك والحصول على رقم حساب لضريبة القيمة المضافة، و للدخول إلى الخدمة اتباع الخطوات التالية:

•  الدخول إلى موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. 
• من قائمة الخدمات الإلكترونية اختر “الخدمات الضريبية”.
• اختر خدمة “التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (منشآت)”.
• تسجيل الدخول.
• من أعلى القائمة اضغط على “إدارة الزكاة والضرائب” ثم اختر “خدمات ضريبة السلع الانتقائية”.
• اختر “التسجيل في ضريبة القيمة المضافة”.
• تعبئة تفاصيل المكلف ثم اضغط على “التالي”.
• تعبئة البيانات المالية ثم “التالي”.
• إرفاق المستندات والمرفقات المطلوبة ثم “التالي”.
• ادخال بيانات الممثل المالي ثم “التالي”.
• كتابة التعهد ثم “التالي”.
• مراجعة جميع البيانات المدخلة ثم الضغط على “تأكيد”.
• تم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. 

كيفية التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

عن طريق الدخول إلى الخدمات الإلكترونية للهيئة > الخدمات الضريبية > ضريبة القيمة المضافة > خدمة التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وذلك باستخدام رقم ضريبة القيمة المضافة أو رقم الشهادة أو رقم السجل التجاري. 

“لا تتردد بطلب محامي مرخص من بينه لمساعدتك في تنظيم التزاماتك الضريبية”. 

كيف يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟ 

يجب على الأشخاص الخاضعين لضريبة القيمة المضافة تقديم إقراراتهم الضريبية والإفصاح عن تعاملاتهم المتعلقة بالمبيعات وقيمة المشتريات الخاضعة للضريبة، وتتيح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك خدمة تقديم الإقرارات الخاصة بضريبة القيمة المضافة من خلال البوابة الرسمية للهيئة باتباع الخطوات التالية: 

• من قائمة الخدمات الإلكترونية اختر”تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة” واضغط على “الدخول للخدمة”. 
• تسجيل الدخول. 
• اضغط على “الإقرارات”
• اختر الإقرار المراد تقديمه. 
• قم بمراجعة البيانات المسجلة ثم اضغط “التالي”
• قم بإدخال معلومات المبيعات ثم اختر “التالي”
• ادخل قيمة المشتريات الخاضعة للضريبة.
• راجع البيانات المدخلة. 
• بعد تأكيد صحة البيانات اضغط على “تقديم وانشاء فاتورة سداد” 
• سيصلك إشعار باستلام الإقرار ومبلغ الفاتورة للسداد عن طريق الرسائل النصية أو البريد الإلكتروني. 

مقال قد يهمك أيضًا: الدليل الشامل لنظام ضريبة التصرفات العقارية في المملكة

ما هي طريقة طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة للمشتري؟

ما هي طريقة طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة للمشتري؟

يمكن طلب استرداد الأرصدة الدائنة في ضريبة القيمة المضافة من خلال الدخول إلى الخدمات الإلكترونية في بوابة الهيئة واتباع الخطوات التالية: 

• اختر “الخدمات الضريبية”
• ثم اختر “طلب استرداد أموال ضريبة القيمة المضافة”
• تسجيل الدخول. 
• اضغط على “استرداد المدفوعات” من أعلى القائمة ثم اختر “ضريبة القيمة المضافة”
• اضغط على “استرداد ضريبة القيمة المضافة”
• إنشاء طلب الاسترداد.
• يتم استلام الطلب والتحقق منه. 

ما هي عقوبات التهرب الضريبي؟ 

التهرب الضريبي هو عبارة عن تقديم مستندات أو إقرارات أو سجلات غير صحيحة بقصد التهرب من سداد الضرائب المستحقة أو تخفيض قيمتها أو استردادها بغير وجه حق، ويدخل في ذلك إدخال سلع وخدمات للمملكة دون سداد الضريبة. 

وقد نص نظام ضريبة القيمة المضافة على عقوبة التهرب الضريبي بغرامة لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة ولا تزيد عن ثلاث أضعاف قيمة السلع والخدمات المهربة. 

محامي مرخص من بينه للاستشارات القانونية 

تستدعي الحاجة بالاستعانة في محامي مرخص من بينه لفهم الأنظمة الضريبية في المملكة ومعرفة حقوقك و التزاماتك المالية.

يوفر المحامي المرخص من بينه خدمات قانونية تشمل استشارة قانونية متخصصة و كتابة المذكرات القانونية والاعتراضات ومراجعة التقارير والإقرارات الضريبية والتأكد من موافقتها لاشتراطات الهيئة وذلك لتجنب المخالفات و الغرامات الضريبية. 

اطلب خدمة استشارة قانونية الآن من تطبيق بينه للاستشارات القانونية.