الدليل الشامل لنظام ضريبة التصرفات العقارية في المملكة

الدليل الشامل لنظام ضريبة التصرفات العقارية في المملكة

تعتبر ضريبة التصرفات العقارية مطبقة من عام ٢٠٢٢م حيث كانت عبارة عن لائحة تنفيذية تنظم عملية استحقاق الضريبة، وفي نهاية عام ٢٠٢٤م تم إصدار نظام ضريبة التصرفات العقارية الجديد وذلك للمساهمة في تطوير القطاع العقاري وتشجيع المستثمرين في القطاع الخاص والمطورين العقاريين على الاستثمار في هذا القطاع عن طريق إعفاء العديد من التصرفات العقارية من الضريبة. 

في هذا المقال سوف نتعرف على ضريبة التصرفات العقارية، أنواع التصرفات العقارية، المعاملات العقارية الخاضعة للضريبة، الملتزمين بسداد الضريبة، آلية حساب الضريبة ومتى تستحق، الحالات المستثناة من سداد الضريبة، خدمة ضريبة التصرفات العقارية، طلب تسجيل التصرف العقاري و طريقة استرداد الضريبة سكني. 

يقدم تطبيق بينه للاستشارات القانونية العديد من الخدمات القانونية بالاستعانة بمجموعة من المحامين المرخصين ولديهم خبرة في المجال القانوني.. حمل التطبيق الآن واستفد من الخدمات المقدمة فيه. 

ما هي ضريبة التصرفات العقارية؟ 

ضريبة التصرفات العقارية هي المبلغ المفروض على جميع التصرفات العقارية التي يتم نقل ملكيتها كالبيع والهبة أو تملك منفعته كالإيجار التمويلي أو عقود الانتفاع. 

ماهي أنواع التصرفات العقارية للأفراد؟ 

• البيع 
• الوصية
• الهبة والتنازل 
• المقايضة أو المعاوضة 
• التأجير التمويلي
• التأجير المنتهي بالتمليك
• عقود الانتفاع طويلة الأمد والتي تزيد على ٥٠ عاما.

مقال قد يهمك: ما هو قانون الملكية العقارية في السعودية؟

ما هي المعاملات العقارية الخاضعة لضريبة التصرفات العقارية؟ 

تفرض ضريبة التصرف العقاري على جميع العقارات أيًّا كان حالة العقار وتشمل الأرض وما تم تشييده و البناء عليها وسواء كان التصرف العقاري يشمل كامل العقار او جزء منه أو وحدة سكنية أوغيره. 

من هو الشخص الملتزم بسداد ضريبة التصرفات العقارية؟

• يلتزم الشخص المتصرف (مثل بائع العقار) بسداد قيمة الضريبة في المواعيد التي تحددها الهيئة.
•  إذا كان المتصرف له (المشتري) سببًا في عدم سداد الضريبة المستحقة ويلتزم بسداد الضريبة المستحقة وذلك بالتضامن مع المتصرف (البائع). 

كيف تحسب قيمة ضريبة التصرفات العقارية؟ 

كيف تحسب قيمة ضريبة التصرفات العقارية؟

• تفرض ضريبة التصرف العقاري بنسبة قدرها (٥٪؜) على إجمالي قيمة التصرف العقاري المتفق عليه بين أطراف العقد. 
• تفرض الضريبة مرة واحدة فقط على التصرف العقاري إذا توافرت جميع الشروط التالية:

• عدم تغيير أو تعديل  أطراف العقد. 
• ألا يطرأ تعديل أو تغيير على العقار وأن يكون في نفس حالته.
• عدم تغيير أو تعديل قيمة العقار. 

• غرامة التأخير: تفرض غرامة على التأخير في سداد الضريبة بنسبة قدرها (٢٪؜) عن كل شهر تأخير. 
• مدة التقادم: تقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالتحقق من قيمة التصرفات العقارية بمدة لا تتجاوز٣ سنوات. 

مقال قد يهمك أيضا: الاحتيال العقاري وكيفية تجنب الوقوع فيه

متى تستحق ضريبة التصرفات العقارية؟

• تستحق الضريبة في تاريخ التصرف العقاري مثلا إذا تم البيع في يوم ١٠/١٠/١٤٤٦ فتستحق الضريبة في نفس هذا اليوم. 
• أجاز النظام أن يتم سداد مبلغ الضريبة المستحق قبل تاريخ التصرف العقاري أو في نفس اليوم. 
• يكون تاريخ التصرف العقاري هو تاريخ توثيق التصرف العقاري. 

ماهي الحالات المستثناة من ضريبة التصرفات العقارية؟

تعفى بشكل كامل من الضريبة الحالات التالية:

• التصرف في العقار عند توزيع التركة بين مستحقيها.
• التصرف في العقار دون مقابل لوقف خاص أو عام أو جمعية خيرية مرخصة.
• التصرف في العقار لجهة حكومية أو جهة اعتبارية عامة أو جهات النفع العام.
• التصرف في العقار من جهة حكومية بصفتها سلطة عامة. 
• التصرف في العقار في حالات نزع الملكية للمصلحة العامة أو وضع اليد المؤقت على العقار.
• التصرف في العقار كالهبة الموثقة بين الزوجين والأقارب إلى الدرجة الثالثة.
• التصرف في العقار تنفيذا لوصية شرعية موثقة.
• التصرف في العقار في حالات الاكتتاب العام وتداول الأوراق المالية المدرجة وتداول وحدات صناديق الاستثمار.
• التصرف في العقار المؤقت بين صندوق استثماري وأمين حفظ أو بين أمناء الحفظ وفقاً لنظام السوق المالية. 
• تقديم العقار كحصة عينية في رأس مال شركة مؤسسة في المملكة. 
• التصرف في العقار الذي يكون أحد أطرافه حكومة أجنبية أو منظمة دولية أو هيئة أو بعثة دبلوماسية أو عسكرية المعتمدين في المملكة.
• التصرف العقاري الذي يقدم كاشتراك عيني في رأس مال صندوق استثمار عقاري.
• التصرف في العقار المؤقت عن طريق استخدامه ضمانا لتمويل أو ائتمان. 
• التصرف في العقار تنفيذا لأمر البيع الجبري الصادر من المحكمة المختصة. 
• التصرف العقاري الناتج عن عملية الاندماج والاستحواذ  بين الأشخاص الاعتبارية.
• التصرف العقاري من قبل شخص طبيعي لشركة أو صندوق استثماري يملك جميع حصص الشركة أو أسهمها أو وحدات الصندوق بشكل مباشر أو غير مباشر. 
• التصرف العقاري بين شركتين تملك إحداهما جميع أسهم وحصص الشركة الاخرى بشكل مباشر أو غير مباشر. 
• التصرف العقاري للأفراد تجاه مطور عقاري مرخص لمزاولة أنشطة البيع والتأجير على الخارطة. 
• التصرف في العقار دون مقابل لشركة أو صندوق عقاري وتكون جميع حصص وأسهم الشركة أو وحدات الصندوق مملوكين بشكل مباشر أو غير مباشر لوقف عام أو خاص. 
• رد العقار لمالكه السابق بسبب إلغاء التصرف العقاري الموثق لدى كتابة العدل أو الموثق بالتراضي بين الأطراف. 

تطبيق بينه للاستشارات القانونية تطبيق محامين يقدم خدمات قانونية لطلب استشارة قانونية حمل التطبيق الآن

خدمة ضريبة التصرفات العقارية

أتاحت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تسجيل التصرف العقاري عن طريق بوابة التصرفات العقارية وذلك قبل عملية إفراغ العقار وتوثيق العقد  وذلك لمعرفة مدى خضوع التصرف العقاري لضريبة التصرفات العقارية أو معفى منها. 

طلب تسجيل تصرف عقاري

يتم تسجيل التصرف العقاري عن طريق موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالخطوات التالية:

• الدخول إلى بوابة التصرفات العقارية من موقع الهيئة. 
• تسجيل الدخول من خلال النفاذ الوطني بحساب المتصرف (مثل البائع).
• اختيار طلب تسجيل تصرف عقاري جديد.
• تحديد طبيعة مقدم الطلب ومسار التوثيق.
• إدخال بيانات العقار مثل رقم الصك ونوع العقار. 
• تحديد حالة العقار إذا كان خاضع للضريبة أو معفى من سدادها. 
• ادخال قيمة التصرف العقاري.
• تسديد مبلغ الضريبة المستحق عبر قنوات السداد المعتمدة. 

تصفح المقال التالي محامي العقارات الأفضل | احصل على حماية قانونية لاستثماراتك

استرداد الضريبة سكني

تتيح بوابة التصرفات العقارية للمواطنين الاستفادة من الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية على المسكن الأول بشرط الحصول على شهادة الإعفاء من الضريبة الإسكان من وزارة البلدية والقروية والإسكان، حيث تتحمل الدولة سداد الضريبة عن المسكن الأول بما لا يزيد عن مليون ريال وفقا للشروط والضوابط التي وضعتها الوزارة. 

كيف يمكن الاستفادة من الإعفاء من الضريبة الإسكان على المسكن الأول؟

يجب أن يصدر المشتري شهادة الإعفاء من الضريبة على المسكن الاول من وزارة البلدية والقروية والإسكان قبل تسجيل التصرف العقاري في بوابة التصرفات العقارية باتباع الخطوات التالية:

• الدخول إلى بوابة التصرفات العقارية من موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• تسجيل الدخول عن طريق النفاذ الوطني.
• اختيار نوع العقار (سكني).
• اختيار طبيعة المسكن الأول (فيلا-شقة- دور).
• إدخال هوية المشتري للتأكد من حصوله على شهادة الاعفاء من الضريبة الإسكان.
• تحديد تاريخ التصرف بالعقار وقيمة العقار. 
• تقديم الطلب. 

محامي العقارات من بينه للاستشارات القانونية

محامي العقارات من بينه للاستشارات القانونية

مع بدء سريان نظام التصرفات العقارية الجديد، فإن الاستعانة بمحامي عقارات مطلب مهم لمعرفة التصرفات العقارية التي تجب عليها الضريبة وكيف طريقة احتسابها والتصرفات العقارية المعفاة من الضريبة. 

إضافة الى ذلك، فإن محامي العقارات يستطيع أن يحل محل العميل في مراجعة الصفقات العقارية وإبرام العقود و التأكد من موافقتها للنظام والحرص على مصلحة العميل. 

يوفر تطبيق بينه للاستشارات القانونية خدمة الاستشارات القانونية والاستعانة بأفضل المحامين المرخصين من وزارة العدل. حمل تطبيق بينه واحصل على استشارة قانونية